Часть 2 находится здесь
В текущей действительности никто не может дать 100% гарантию, что ваш инструмент налоговой оптимизации не будет сломан налоговым контролем. Вопрос даже не в конкретной схеме, которых на самом деле не много, а во внедрении и администрировании.
Может ли ИП быть управляющим в ООО?
Основным аргументом и налоговой инспекции и судов было отсутствие разумной деловой цели. При том в составе учредителей и доказательствах, аргумент, в общем-то, обоснованный.
Может ли быть ИП управляющим в ООО?
Первым шагом для налоговой оптимизации через Управляющего ИП создаем (вариант покупаем уже с историей, если того требуют контрагенты) новое Общество «УралАгроком» с составом учредителей: ООО «Проект» - 45%, Царев Д.В. – 45%, Царева К.В. – 10%. Между Царевыми лучше заключить брачный договор.
Деловые цели оптимизации зарплатных налогов:
Форму единоличного исполнительного органа вместо генерального директора устанавливаем в виде Управляющего индивидуального предпринимателя.
Заключаем краткосрочный договор с управляющим ИП Царева К.В.. В обязанности вменяем:
- создание сайта
- объявление и проведение конкурса на заключение договора с Управляющим, представившим наилучшую концепцию развития предприятия на период 2014-2024 год,
- размещение условий конкурса на сайте.
По итогам 1-2-3 месяцев на конкурс поступает 3 заявки от ИП Царев, ИП Царева, ИП «НалоговыйКонсультант» (тот, кто помогает внедрять схему). Совершенно неожиданно лучшим планом развития бизнеса оказывается план ИП Царева, с которым и заключается долгосрочный договор управления. Во избежание конфликта интересов, договор от имени Общества подписывает Царева.
Данными действиями мы легализуем деловые цели развития бизнеса, которые никоим образом не предусматривают получение необоснованной налоговой выгоды. Но этого мало.
Создаем концепцию развития бизнеса, которая предусматривает финансовые показатели предприятия и привлечение стратегического инвестора (через продажу доли) при достижении определенных финансовых показателей. Например, выручки в миллиард рублей. Выручка, прибыль и показатели инвестиционной привлекательности должны быть прописаны с привязкой по годам. Они же должны лечь в основу показателей, которые необходимо достигать Управляющему по итогам каждого года.
Для стандартной оплаты используем и закрепляем принцип:
«Чем больше доход управляемого, тем больше доход управляющего».
То есть, по итогам каждого квартала Управляющий получает 15% валовой прибыли компании, включая фиксированную часть (если она необходима). Но этого мало, слишком маленький процент оптимизации. Поэтому у нас договором управления предусмотрены годовые бонусы. Они выплачиваются в рамках достижения глобальной цели – концепции развития предприятия.
Финансовый анализ результатов:
Каждый бонус оцифровываем и привязываем к показателям финансового анализа предприятия. Ставим цели на год и часть их достигаем, а часть ОБЯЗАТЕЛЬНО не достигаем, что бы не было похоже на липу.
Пример показателей финанализа можно посмотреть здесь (https://www.audit-it.ru/finanaliz/examples/finanaliz.htm)
Это можно доверить грамотному налоговому консультанту, который раз в год проведет корректировку "планов" и поможет организовать необходимую цифру бонусов. Естественно он же проверит (или воссоздаст) все отчеты Управляющего. Для обоснования контролируемой задолженности можно поставить в договоре условие, что бонусы начисляются по итогам года, но выплачиваются равными долями в течение 10 месяцев.
Важно для ИП самостоятельно нести все расходы. Для этого всё, что только можно, необходимо оплачивать с собственной бизнес-карты. Дополнительный элемент для устойчивости схемы: часть чистой прибыли ОБЯЗАТЕЛЬНО направлять на выплату дивидендов
Выводы по внедрению схемы:
Может показаться, что нет необходимости так заморачиваться и тратиться на стороннюю помощь.
14 миллионов недоимки, штрафов и пени по данному делу утверждают обратное.
Для достижения тех результатов оптимизации, которые получил г-н Царев, совершенно не нужен был Управляющий ИП.
Берегитесь некачественных схем оптимизации налогов.
Продолжение следует…
По вопросам оптимизации налогов, услугам бухгалтера на аутсорсинге, приобретению документов для самостоятельного внедрения схемы ИП-Управляющий, вы можете связаться с нами по телефонам или направив заявку по адресу: sale@dvbuh.com
- Схема работы "ИП-сотрудник" с рекомендациями по внедрению, шаблоны документов, консультация специалиста стоимость – 30 000 рублей.
- Схема работы "ИП-Управляющий" + "ИП-сотрудник". с рекомендациями по внедрению, шаблоны документов, консультация специалиста стоимость – 45 000 рублей.
