Рассмотрим простой в применении и уже лет 10 популярный способ оптимизации «Управляющий ИП».
Плюсы и минусы схемы ИП Управляющий
Главные плюсы схемы:
- Экономия страховых взносов и НДФЛ
- Отсутствие ведения бухгалтерского учета
- Право распоряжаться собственной выручкой после уплаты всех налогов ИП.
Общество на основной системе налогообложения заключает договор управления и нанимает в качестве своего руководителя Управляющего ИП. Как правило данный ИП применяет упрощенку 6%.
Не знаете как уменьшbnm УСН с 6% до 1% или с 15% до 5% посмотрите здесь.
Выгода на лицо:
- Снижаем налог на прибыль для ООО на ОСНО
- Снижаем зарплатные налоги (6% на УСН явно выгоднее 30% страховых взносов и конечно снижаем 13% НДФЛ)
- Немаловажный плюс данной схемы это постоянное поступление налички для бенефициаров.
Схема кажется идеальной.
Но при внедрении, могут возникнуть большие проблемы, если ее основательно не проработать.
Минусы схемы ИП Управляющий:
- Реальность деятельности (Управляющего могут признать «номиналом»),
- Самостоятельность индивидуального предпринимателя (расходы на офис, мебель и оргтехнику, канцелярию и интернет),
- Наличие собственных расходов предпринимателя
- Выплата вознаграждения управляющему в зависимости от достижения целей указанных в договоре управления, а так же выплата вознаграждения в дни выплаты зарплаты в организации.
- Наличие дебиторской задолженности перед ИП.
Налоговые органы давно научились находить и доказывать плохо оформленную и администрированную схему, с легкостью доказывая получение необоснованной налоговой выгоды.
Доказательная база строится на том что основная цель заключения договора с Управляющим ИП получение необоснованной налоговой выгоды за счет снижения налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов в Обществе.
Закономерный итог бездумного применения схемы: пересчитанные налоги, недоимка, штраф, пеня.
Необходимо четко понимать составляющие звенья схемы:
- Общую экономию налогов
- Проработку последовательности действии запуска каждого элемента оптимизации
- Деловую цель заключения договора с Управляющим ИП
- Своевременное составление отчетов о проделанной работе с приложением эффективных показателей управления
- Отсутствие кредиторской задолженности, то есть своевременная оплата работы управляющего предпринимателя.
- Очень важно не допускать снятия «налички» в размере 80-100% от дохода полученного Управляющим.
Кстати соблюдение последнего условия убережет вас еще и от блокировки расчетных счетов по 115-ФЗ.
Выводы по внедрению схемы оптимизации налогов:
- В какой-то момент в голове «внедряющего» может родиться «блестящая» мысль. Если доход начислить в конце отчетного периода, отразив всю сумму в расходах Общества, создать задолженность перед управляющим то и налоги по УСН Управляющему не нужно будет платить!
Хотим разочаровать вас, такие «блестящие» мысли давно известны налоговым органам и существуют до первой проверки.
Можно просто поставить себе в расходы воздух, это хотя бы убережет ИП от претензий налоговиков.
Если в отчетном периоде все же собираетесь гасить «кредиторку» перед управляющим, попробовать можно, но важно соблюдать принцип разумности.
Вторая часть здесь
По вопросам оптимизации налогов, услугам бухгалтера на удаленке или приобретению документов для самостоятельной оптимизации налогов вы можете связаться с нами по телефонам или направив заявку по адресу: sale@dvbuh.com
- Схема работы "ИП-сотрудник" с рекомендациями по внедрению, шаблоны документов, консультация специалиста стоимость – 30 000 рублей.
- Схема работы "ИП-Управляющий" + "ИП-сотрудник". с рекомендациями по внедрению, шаблоны документов, консультация специалиста стоимость – 45 000 рублей.
